原标题：寿险业去年给付金额 创13年来新高
草根影响力新视野 文╱林旻柔
民众的保险观念已跟以往大不相同！过去，多数人买保险，除了为不可测的风险买一个保障外，更是为了保障家庭的经济及减轻家人的负担。此外，也有人因为自己身为家中的经济支柱，买保险一方面为要减低身故后家人的丧葬负担，也给家人一个经济上的补偿。不过，近年来，随着社会观念与时代的演变，民众的保险观念有了很大的转变；根据统计，民众不再青睐终身寿险，已逐渐偏向购买短年期保单，且愈来愈多人保单未到期即解约新约，消费者买保单似乎也有短进短出的迹象。
根据统计资料显示，去年整体寿险公司给付满期金与保单解约金的金额达到1.62兆元，创下2003年年以来给付金额的最高纪录。根据保发中心的统计资料，寿险公司自2003年的给付金额就已进入兆元，尤其近三年更是惊人，2014年是1.622兆元、2015年为1.53兆元，到了去年更高达1.6224兆元，创下最新纪录。就给付项目来看，人寿保险是寿险公司保险给付的最为大宗，全年为1.3兆元；其次是年金1,810亿元。
至于寿险业会面临满期金、解约潮，给付金额会明显增加的原因，近年来保户喜欢买短年期的保单，所以给付会拉高，部分是因为前几年买的短年期保单到期。但根据寿险业者观察，去年解约的情况也变得明显，原因可能与民众的观念改变，以及将快到期的保单解约购买新的利变型保单。
另一方面，寿险业者表示，目前处于低利环境，民众喜欢买短年期的保单，大约都在缴费6年以后，缴费期满就可以透过解约的方式拿回本金加计利息，保户在计算所缴保费本金与利息不亏损下，可能将保单解约转作其他投资或购买新的保单。另外，保户还喜欢买还本险，除了有身故的保障之外，保险公司也会定期给予生存保险金，其给付的生存保险金也计入寿险公司的给付金额当中。
近年来，寿险公司销售的保单受低利市场影响，推出的商品条件大不如前，现在市场预期利率环境逐步上扬，未来寿险公司若因应市场环境推出条件较佳的商品，或大举推出利变型保单，可能将会出现保户解除旧保单换新单的现象。对寿险业者而言，因每年收入的保费大约3兆元左右，足以应付每年兆元的给付金额，暂时应不会出现流动性的风险；但对于保户而言，解约却可能会不利于自身权益，民众在解约前务必要审慎评估。
注：领取满期金或生存金，会被课税吗？请参见保险e聊站
http://forum.i835.com.tw/forum-f8/topic-t296.html
领取满期金或生存金，会被课税吗？
过去老王为要保人，替儿子小王投保某年金险，受益人也为小王。但数年后，小王领取满期金，老王却被追讨税金，为什么会这样呢？
根据保险法，要保人除了向保险公司签订契约外，还有缴交保费的义务，因此，保单为要保人所有；而受益人，是向保险公司请求保险金之权的人。当要保人的保单所累积的利益，日后由非要保人本人的受益人领取时，就很有可能延伸课税问题。
◎ 要保人与受益人不同人
以寿险、年金险来说，这类具有保价金、满期金或是生存金等设计的保单，当领取满期金及生存金的受益人，与要保人不同时，根据遗产及赠与税法，会被视为赠与行为。
以老王的例子来看，老王缴交保费，于第5年起，小王每年可领取一笔生存保险金，在第20年，可领取满期保险金。而这些保险金额，由于要保人与受益人非属同一人，因此，都需计入当年度老王的赠与额度。
◎ 超过赠与免税额
自98年1月23日起，其赠与人每年的赠与税免税额为220万元，赠与税的税率为10%。若是超过免税额度，依据遗产及赠与税法，应于发生日后的30天內申报赠与税。
以老王的例子来看，老王没有其他赠与的情况下，小王第五年起，每年领取生存保险金12万，并未超过当年度老王的赠与免税额，因此不会被课税；在第20年，其满期保险金为320万元，超过老王当年度的赠与免税额，应纳赠与税额为(320万-220万) x10% =10万元，因此，在保险公司给付满期保险金后，老王应在30天內申报赠与税。
想借由保单转让财产，以达节税目的的人，要注意其赠与的财产，到达一定的金额，一样会被课税唷！835小编提醒，保险首要考虑的应该是保障，做好保障，降低风险的冲击，才是保险最大的目的！
注1：“保险法第3条、第5条”，全国法规资料库
注2：“遗产及赠与税法第4条”，全国法规资料库
注3：“Q13赠与人同一年內赠与财产总额在免税额以下，要不要申报赠与税？”，财政部北区国税局
注4：“赠与税试算 税率表及计算公式”，财政部税务入口网
注5：“遗产及赠与税法第24条”，全国法规资料库
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