原标题：?、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合
? 自2021年8月1日起，增值税、消费税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报表、《增值税及附加纳税申报表（一般纳税人适用）》合并、《增值税及附加申报表（适用于小规模纳税人）》、《增值税及附加预缴表》及其随附资料和《消费税及附加税申报表》、《废止文件及条款》等文件清单中所列条款同时废止。
1、增值税、消费税与附加税申报表合并是什么意思？
纳税人在申报增值税和消费税时，还应申报城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等附加税种。增值税、消费税分别与附加税申报表相结合，即“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）”、“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”的一体化《增值税预付税表》和《消费税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》、《增值税及附加纳税申报表（适用于一般纳税人）被激活。“，”
2、增值税和消费税为什么要与附加税申报表合并？
为进一步优化税收营商环境，提高税收效率，提升税收经验，国家税务总局在成功实施各类财产税和行为税合并申报的基础上，实施增值税、消费税及附加税费申报表一体化。
一是优化征税流程。附加税费与增值税、消费税一并征收。附加税费单独申报可能会造成与增值税、消费税申报不同步等问题。整合主要税收附加税费申报表，实行“一表申报，同征管”。将附加税申报信息作为增值税和消费税申报表的附件（附表）的思路，实现增值税、消费税和附加税信息的共享，提高报税效率申报，方便纳税人经营。
二是减轻税收负担。整合主要税费附加纳税申报表，对原有的表格和数据项进行全面梳理和整合，减少表格和数据项的数量。新的申报表充分利用了部门共享的数据和采集管理过程中的其他数据，可以实现现有数据的自动预填，从而大大减轻纳税人和付款人填报的负担，并减少申报错误的可能性。
三是提高税收质量和效率。整合主要税费申报表，利用信息化技术实现自动计税、数据关联比对、申报异常提醒等功能，可有效避免遗漏错报，有利于保证申报质量，方便申报。优惠政策及时落实。. 通过整合各类税费申报表国家税务申报，实现多税费“一报、一报、一付、一张凭证”，提高办税效率。
3、增值税、消费税、附加税如何申报？
新推出的《增值税及附加纳税申报表（适用于一般纳税人）》、《增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）》、《增值税及附加纳税申报表》及其补充材料和申报表消费税和附加税以附加税申报表作为补充材料或附表，纳税人在申报增值税和消费税的同时完成附加税申报。
具体而言，纳税人在填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费补充材料（附表）；纳税人填写完附加税等申报资料后，返回增值税和消费税申报主表，形成纳税人当期应缴纳的增值税、消费税及附加税数据。上表中的信息预填由系统自动实现。
4. 申报表整合实施后，原附加纳税申报表还能继续使用吗？
增值税、消费税、附加税报关单整合后，不仅对报关单进行了改进，还优化完善了支持报关的信息系统和电子税务局的功能，涵盖了增值税、消费税及附加。声明了所有场景。因此，申报表整合实施后，原《城市维护建设税教育费用附加地方教育附加申报表》将不再使用。
5、申报表合并后，增值税申报会有哪些变化？
新申报表中，除实行主税附加税费合并申报外，增值税申报也进行了优化调整。
（一）使用新的纳税申报表后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化？
新出台的《增值税及附加纳税申报表（一般纳税人适用）》及其补充材料主要有三处变化：一是原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第39-41栏的主要形式“附加税费”，并将表格名称调整为“增值税及附加税申报表（适用于一般纳税人）”；信息（二）”（当期进项税明细）第23栏“其他进项税应转出情况”分为23a栏“非正常凭证转出进项税”和23b栏“其他进项税”应转出的税款"。转出"，并将表名调整为"
与增值税纳税申报内容相关的主要变化是，纳税人在进行纳税申报时，需要按照规定填写当期应作为增值税抵扣异常凭证处理的进项税额，并填写增值税和附加税。申报表附资料（二）第23a栏（当期进项税明细）“非正常凭证转出进项税额”。增值税异常抵扣凭证上期已转出、异常抵扣凭证已解除或经税务机关核实允许继续抵扣，且纳税人已重新确认抵扣进项税额的，填入负数在这个专栏中。
（二）使用新的纳税申报表后，小规模纳税人的增值税纳税申报内容有哪些变化？
新出台的《增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）》及其补充材料主要有三处变化。表格新增“附加税”栏目23-25栏，表格名称调整为“增值税及附加税申报表（适用于小规模纳税人）”。二是调整原《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主体形式中与销售增值税专用发票和销售普通发票相关的栏目名称，使其描述更加准确。栏目名称由原来的“销售税务机关开具的不含税的增值税专用发票”调整为“销售不含税的增值税专用发票”；第 3、6 列的名称，8、14由原来的“税控器具开具的普通发票的不含税销售额”调整为“其他增值税发票的不含税销售额”，以上栏目具体申报要求不变。三是增加《增值税及附加税项申报表（适用于小规模纳税人）（附加税费信息表）附加信息（二）》。
《增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）》及其附件中涉及的增值税申报内容和口径没有变化。
（三）2021年7月及以后纳税期间，纳税人收到主管税务机关的税务通知，告知其已申报抵扣的增值税专用发票为异常抵扣凭证。纳税人在报税时应该怎么做？
根据《增值税及附加税项申报表（一般纳税人适用）及其补充材料填写说明》，《增值税及附加税项申报补充资料（二）》第23a栏、“异常单证转入进项税额”栏，填写当期增值税异常抵扣凭证转入的进项税额。
纳税人纳税信用等级不属于A级的，按照《国家税务总局关于增值税异常抵扣凭证管理的公告》（2019年第38号，以下简称公告第3条第1款）的规定执行。 38))，纳税人在办理与相关税务事项对应的纳税期间增值税及附加申报时，应按照增值税及附加纳税申报表附件（二）的说明填写税款。增值税及附加税申报表附表（二）第23a栏应包括与专用发票对应的扣除额。
纳税人纳税信用等级为A级的，可以按照本公告第三条第四项的规定，自收到税务机关通知之日起10个工作日内向主管税务机关提出核定申请。 38、在税务机关出具核定结果前，进项税额暂不转出，相应专用发票上的已扣税额无需列入附表（二）第23a栏。增值税及附加税申报表。
纳税人逾期未提出核销申请，或者纳税人提出核销申请但经核实相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣规定的，应当继续办理。处理输入的传输。
（四）2021年7月及以后纳税期间，纳税人收到主管税务机关的税务通知，告知其已办理进项税转入增值税异常扣除证明，例外情况解除税务机关，相应的增值税专用发票可按现行规定继续扣除。纳税人在报税时应该怎么做？
根据《增值税及附加申报表（一般纳税人适用）》及其补充资料，《增值税及附加申报表（二）》第23a栏“非正常凭证转出的进口项目”中的“税额”栏，填写当期增值税异常抵扣凭证转出的进项税额。增值税异常抵扣凭证转出后，经核实允许继续抵扣，纳税人再次确认用于抵扣的，在此栏填入负数。
纳税人将在2021年7月及以后的纳税期内使用异常凭证转入进项。异常凭证剔除后，纳税人应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票进行扣减。然后，在申请选择抵扣期间的增值税及附加申报时，按照《增值税及附加纳税申报表附件信息（二）》的填写要求，允许的税额继续扣除等于 负数包含在增值税和附加税申报表附加信息（二）第 23a 栏。对于2021年7月纳税期前已转出的异常凭证，无需再次检查扣除额。经税务机关核定后，允许继续抵扣的税款可直接以负数形式计入增值税及附加税申报表附表（二）23a栏。
6、申报表合并后，消费税申报会有哪些变化？
新申报表中，除实行主税和附加税合并申报外，消费税申报也进行了简化和优化。
(1) 使用新的退税后，GST 退税有哪些变化？
一是将原税目的消费税纳税申报的8种主要形式整合为一个主要形式。基本框架结构保持不变，包括销售、计税和纳税三个部分。核对表中关系，删去“期初未缴税款”等3项不参与消费税计算的项目，方便纳税人顺利过渡使用新的申报表。
二是将原征税用途的22份消费税申报表补充表合并为7份补充表，其中一般补充表4份，成品油消费税纳税人专用补充表1份，卷烟消费税补充表2份。纳税人。特殊时间表。
（2）使用新的申报表后，适用不同征收项目的消费税纳税人是否需要填写随附的所有主要表格？
新的申报表整合了原消费税申报表的主表和附表，分别征税。系统根据纳税人登记的消费税征收项目信息，自动调出纳税人需填写的申报表主表和附表中的“应税消费品名称”和“适用税率”，方便纳税人填写。成品油消费税和卷烟消费税纳税人需填写的特殊附件，其他纳税人无需填写，系统不会带出。
（三）应税消费品委托加工扣缴义务人代扣代缴税款后，如何开具完税函并申报代缴代扣的消费税？
扣缴义务人代扣消费税后，应向委托方出具《中华人民共和国纳税凭单（代扣代缴专用）》，委托方可按规定申报代扣消费税。
扣缴义务人向主管税务机关申报缴纳所扣缴的消费税时，不再填报《当期税收征缴计算表》，而应填报通用的《明细报表》代扣代缴、代收代缴税款”。》及附表《中华人民共和国纳税申报书（代扣代缴专用）》，根据系统自动生成的《代扣代缴代收代缴税款明细表》， “实际代扣代缴，按照“代扣代缴税款”栏目中的总额缴纳代扣代缴税款。
（四）企业从事润滑油生产，新申报表激活后是否需要填写《成品油消费税纳税申报表》？
原《成品油消费税纳税申报表》不再填报。新的申报表完全兼容原各类消费税申报表的功能，并与税务登记信息自动关联。申报时，系统会自动为成品油消费税纳税人调出《当期准予扣除的税款计算表（成品油消费税纳税人适用）》国家税务申报，并自动调入成品油期初库存。成品油，纳税人可以继续计算减税。
七、《公告》实施后报备需要注意哪些问题？
《公告》自2021年8月1日起施行。对按月申报缴纳增值税、消费税及附加的纳税人，适用本公告适用于增值税、消费税的申报缴纳。 2021年7月及以后期间的税金及附加。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加的纳税人，适用本公告申报缴纳2021年第三季度及以后的增值税、消费税及附加。纳税人调整上期税目的，按照同期纳税申报的有关规定进行调整。
8. 合并申报表何时开始？
在此前海南、陕西、大连、厦门试点的基础上，自2021年8月1日起，在全国范围内实施增值税、消费税、附加纳税申报一体化。